법인세 신고기간 납부방법 안내

법인세 신고기간 납부방법 안내 입니다. 2021년 법인세 신고기간은 2021.3.31까지 입니다. 2020년 12월 결산법인은 2021.331까지 법인세를 신고, 납부해야 함 3.1부터 홈택스로 편리하게 전자신고 할 수 있습니다. 성실신고확인서 제출대상과 연결납세법인은 4.30까지 법인세를 신고하시면 됩니다. 국세청은 빅데이터 분석을 통해 성실신고에 도움이 되는 맞춤형 신고 도움자료를 최대한 제공합니다. 홈택스에서 법인별 신고유의사항, 절세Tip, 세법 도우미 등다양한 신고 도움자료 조회 가능하니 신고전에 확인하시기 바랍니다.

 

국세청 홈택스 홈페이지

홈택스 접속 즉시 법인세 신고도움 서비스를 바로 이용할 수 있으며, 주요 도움자료의 3년간 신고반영 추이를 시각화한 도표도 제공합니다. 올해는 모바일 안내를 처음 도입하여 1인 주주 등 소규모 법인 대표자에게 중요 신고도움자료를 직접 안내할 예정이니 성실신고에 활용하시기 바랍니다. 코로나19로 경영에 어려움을 겪는 사업자를 지원하기 위해 납부기한 연장 등 적극적인 세정지원을 실시하겠습니다. 코로나19 방역조치에 다른 집합금지, 영업제한 업종의 중소기업과 고용위기지역, 산업위기대응특별지역 소재 중소기업은 납부기한을 직권으로 3개월 연장하겠습니다.

간광업, 여행업, 공연 관련업, 여객운송언 등 코로나19로 경영에 어려움을 겪고 있는 피해법인에 대해서도 신청시 납부기한 연장을 실시하겠습니다. 기한연장은 3개월 이내로 하되, 해당 사유가 소멸되지 않은 경우 최대 9개월 범위 내에서 추가 연장가능합니다. 결손금 발생으로 경영이 어려운 중소기업에게 결손금소급공제 환급액을 조기 지급하겠습니다. 신고 도움자료 반영여부를 정밀분석하여 불성실 신고 법인에 대해서는 신고내용 확인 등을 실시할 예정이니 성실하게 신고하여 주시기 바랍니다.

 

법인세 신고기간 납부방법 안내 참고자료

 

1. 법인세 신고도움 서비스 접근 경로

바로제공 서비스(법인사업자) : 홈택스 접속 > 법인세 신고도움 서비스로 바로 이동

 

 

원스톱 접근(세무대리인) : 팝업창을 이용

 

일반 접근(메인화면 바로가기) : 메인화면 자주 찾는 메뉴를 이용

 

일반 접근(메뉴) : 신고/납부 > 세금신고 > 법인세 > 법인세 신고도움 서비스

 

2. 2021년 법인세 신고지원 서비스 개선 내용

신고 도움자료를 성격별, 중요도별 재분류하여 제공 : (이용자중심 제공) 법인별 신고시 유의사항을 성격별, 중요도별로 재분류하여 중요정보를 우선 제공하여 납세자가 이해하기 쉽도록 안내체계를 개편함

 

주요 안내항목의 연도별 자료제공 현황 시각화 제공 : (신고반영 여부 확인) 주요 신고 도움자료에 대해 신고반영 여부를 한눈에 파악할 수 있도로 연도별 반영추이를 도표로 시각화하여 제공

 

신고 도움자료 모바일 안내 : (모바일 안내) 신고 도움자료를 보다 쉽게 확인할 수 있도록 1인주주 등 소규모 법인을 대상으로 중요 신고 도움자료를 대표자 모바일로 직접 안내

주주현황 자료 제공 : (주주현황 자료 제공) 주식변동상황명세서 작성에 참고할 수 있도록 주요 주주 5인을 화면에 표시하고, 전체 주주현황은 내려받기 기능으로 추가 제공

3. 신고시 유의사항(예시)

2021년 홈택스 법인세 신고도움서비스 신고시 유의사항

1. 법인별 유의사항

특정한 항목의 신용카드 사용금액이 있는 법인이 신고시 유의할 사항, 특수관계인에 대한 대여금이 있는 법인이신고시 유의사항, 지출증명서류를 과소수취한 것으로 보이는 법인이 신고 시 유의할 사항

 

2. 업종별 유의사항

상품 종합 수출업을 운영하는 법인이 신고시 유의사항, 치과병원을 영위하는 법인이 신고시 유의사항, 아파트 입주자대표회의 신고시 유의사항

 

4. 절세 Tip(예시)

1. 법인별 절세 Tip

상가임대료를 인하한 법인의 세액공제 안내, 특별재난지역의 중소기업에 대한 법인세 감면, 특허권 등 대여소득에 대한 세액감면 대상 중소기업, 근로자복지 증진 시설 투자에 대한 세재지원 확대 안내, 중소기업특별세액감면 적용 중소 기업에 대한 중복 공제 허용 안내

 

2. 업종별 절세 Tip

영상콘텐츠를 제작하는 법인, 사회적기업, 장애인표준 사업장에 해당하는 법인, 가죽 및 신발제조업을 영위하는 중견, 중소기업

 

5. 세법도우미(예시)

1. 참고할 세법규정

업무승용차 관련 비용의 손금불신입 등 특례, 합병 시 이우러결손금 등 공제제한, 기술이전 및 기술취득 등에 대한 과세특례, 시가등의 범위

 

2. 주요 개정세법

대손금 손금산입 가능채권 범위 조정, 소액수선비에 대한 감가상각비 부담 완화, 위기지역 창업기업 감면기간 확대, 해외진출기업 국내 복귀시 세액감면 대상 확대

6. 홈택스 신고오류 검증서비스 내용

중소기업 요건, 공제 감면 중복적용, 최저한세, 공제감면 한도, 농어촌특별세, 투자세액공제, 일몰도래 공제감면, 기업 유형별 공제감면, 업무용승용차 관련비용, 접대비, 기부금, 가지급금 인정이자, 국고보조금, 중각예납 공제, 중소기업특별세액감면 한도 초과, 중소기업 유예기간, 농어촌특별세(조합법인), 미환류소득, 상반기 결손금 소급공제 정산, 산출세액 환산 오류, 이월결손금 공제 한도, 이월결손금 공제기간 초과, 중소기업세액감면, 농업회사법인감면, 감면세액 추가납부

7. 자기검증 지원을 위해 제공하는 서식

자기검증 검토섯기 확대 제공 : 법인세 신고시 실수하기 쉬운 항목을 법인 스스로 검토할 수 있도록 자기검증 검토서식을 확대 제공하였습니다. 서식명은 지출증명서류 수취 검토서식, 신용카드 및 상품권 등 사용내역 검토서식, 가지급금 인정이자 등 세무조정, 업무무관가지급금 등 지급이자, 중소기업 요건 자체, 중소기업특례세액감면, 연구/인력개발비 세액공제, 연구/인력개발비 세액공제 대상 인건비, 고용증대기업 세액공제 검토서식, 외국납부세액공제 주요사항, 업무용승용차 관련 비용 주요사항, 창업중소기업 등에 대한 세액감면 검토서식, 성실신고확인제도, 이월결손금 공제, 대손금 요건, 사회보험료 세액공제, 접대비 세무조정 검토, 경력단절여성 세액공제 검토서식이 있습니다.

 

국세청

8. 국세청 누리집에서 제공하는 주요 내용

법인세 신고안내 대분류는 신고시 유의사항, 법인세 신고절차, 영리법인 신고안내, 비영리법인 신고안내, 법인세 공제/감면, 동업기업 과셰특례, 연결납세제도, 성실신고확인제, 참고자료실, 세부항목은 법인세 신고안내 동영상 및 PPT 자료, 2021년 법인세 신고 시 달라지는 사항, 법인세 신고시 유의할 사항, 주요 해석사례, 판례, 세무조정이란? 법인세 신고한, 법인세 신고시 꼭 제출해야할 서류, 법인세 전자신고, 무실적법인의 간편 전자신고, 창업한 중소기업 법인, 결손금소급공제 환급신청, 토지 등 양도소득이 있는 법인, 고유목적사업준비금의 손금산입, 이자소득만 있는 비영리법인, 사업소득이 없는 비영리법인의 자산양도소득, 조합법인 등에 대한 당기순이익 과세법인, 법인세 공제/감면 사항, 세법상 중소기업이란? 법인세감면 적정여부 자기 점검하기, 농업법인 법인세 면제, 동업기업이란?, 동업기업 과세특례 의의, 동업기업인 과세특례 적용 신청, 소득계산 및 배분명세 신고, 납세의무, 연결납세제도란? 연결납세방식 적용대상 법인, 연결납세방식 적용법인의 법인세 신고 및 납부, 성실신고확인제란? 성실신고확인대상, 성실신고확인자 선임신고서 제출, 성실신고확인서 제출, 지원, 의무 위반에 대한 책임, 관련 서식, 자지검증용 검토 서식

9. 공익법인 신고도움 서비스

맞춤형 신고 도움자료 제공 : 부동산을 양돟나 법인에게 출연재산 매각대금 사용의무 안내, 외부회계가사 의무대상에게 제출의무 안내 등 옥익법인이 출연재산 보고 시 참고할 도움자료를 맞춤 제공합니다.

공익법인 신고 도움자료 접근 경로

 

공익법인 전문 상담팀 운영 : 국세청은 공익법인의 출연재산 보고와 결산서류 공시를 지원하기 위해 공익법인 전문상담팀을 운영하고 잇으며, 가까운 지방국세청, 세무서의 공익법인 전문상담팀에서 보고, 공시서류 작성에 대한 도움과 세법 상담을 받을 수 있습니다.

 

7개 지방청 공익법인 전문상담팀 연락처

 

공익법인 신고서 작성요령 동영상 제공 : 공익법인이 쉽고 편리하게 신고서를 제출할 수 있도록 서식별 작성요령, 동영상을 홈택스 신고화면에 바로 제공하고, 전체 작성요령도 누구나 볼 수 있는 국세청 누리집에 게시하였습니다.

 

서식별 작성요령 동영상(납세자의 홈택스 전자신고 화면)

 

작성요령 전체 동영상

 

10. 주요 신고 내용 확인 추징 사례

(사전 신고안내) 특수관계인 대여금이 있는 법인에게 업무무관 가지급금은 인정 이자 및 지급이자 세무조정 대상임을 신고 도움자료로 사전안내, (신고내용) 건설업을 영위하는 (주)OO은 표준대차대조표에 연도말 기준으로 특수관계인 대여금이 없는 것으로 장부를 작성하였고 이에 따라 특수관계인에 대한 업무무관 가지급금 관련 인정 이자와 지급이자 손금불산입 세무조정 신고 누락, (검증결과) 상기 법인의 합계대차대조표(연도 중 증감내역 기재)를 분석한 결과, 특수관계인 대여금을 연도 말에 회수처리하고 다음 연도에 다시 대여한 것으로 변칙 회계처리한 사실을 확인하고 업무무관 가지급금에 대한 인정이자 익금산입 및 지급이자 손금불산입 세무조정을 통해 법인세 등 0억원 추징

 

 

 

(사전 신고안내) 대표이사 가족에게 인건비를 지급한 법인을 대상으로 가족이 실제로 근무하지 않은 경우에는 손금이 아님을 신고 도움자료로 사전안내, (신고내용) 도매업을 영위하는 대표이사의 배우자에게 인건비를 지급하고 급여로 비용처리함, (검증결과) 대표이사 배우자의 근무내역 분석결고, 배우자는 자녀 해외유학 동행을 위해 장기간 해외에 체류하였으며 체류국에는 해당법인의 해외현지법인이 없는 등 근로용역 제공 사실이 없음을 확인, 이에 자녀 해외유학 출국시점부터 가공 계상한 급여 등 OO억원을 손금불산입(대표자 상여처분)하여 법인세 등 O억원 추징

 

 

(사전 신고안내) 대표이사가 고가 콘도, 휴양시설 등을 법인 명의로 취득한 후 사적으로 사용하는 경우 해당 업무무관 자산의 유지비용은 손금에 해당되지 않음을 보도참고자료로 사전 안내, (신고내용) 해변가에 소재하는 골프장 단지 내 고가의 콘도 회원권을 취득하고, 업무무관 자산의 유지비용을 복리후생비로 처리, (검증결과) 취득한 고가의 콘도회원권은 지리적 위치, 이용제한 등을 고려할 때 개인적 사용혐의가 높은 것으로 분석되어 실제 시설물 숙박내역 등을 자료 수집하여 이용자와 법인의 업무관련성을 검토한 바, 대표이사 및 특수관계인이 사적으로 이용한 사실이 확인하고, 부가가치세 매입세액 불공제, 유지, 관리비용 손금불산입으로 법인세 등 추징

 

 

 

(사전 신고안내) 법인세 신고시 최저한세가 적용되는 일정한 공제감면을 받는 경우 공제/감면받은 세액은 농어촌특별세를 신고, 납부하여야 함. 이에 홈택스 오류검증서비스를 통해 일정 공제감면 적용시 농어촌특별세 신고대상임을 신고단계에서 사전 안내, (신고내용) 다수의 공제감면을 적용받는 최저한세 규정으로 인해 공제감면 한도가 초과되어 전액을 당기에 공제받지 못하게 됨, 공제감면 적용순서는 최저한세가 적용되는 것부터 공제하여야 하나 공제순서를 임의 적용하여 최저한세적용을 받지 않는 공제감면항목을 우선 적용하여 농어촌특별세 무신고, (검증결과) 공제감면 순서를 잘못 적용한 회사에 대해 최저한세 적용 대상 공제, 감면항목을 우선 적용하여 세액을 재계산한 후 농어촌특별세 0억원 추징

 

 

(사전 신고 안내) 과징금, 부담금 부과자료 등을 수집하여 동 지출액은 손금에 해당죄지 않음을 신고 도움자료로 사전 안내, (신고내용) 건설업 영위 법인 등은 공정거래위원회부터 불공정하도급거래행위로 과징금이 부과되어 납부하였으나 법인세 신고 시 해당 과징금 납부금액에 대해 세금과 공과금으로 비용처리함, (검증결과) 과징금, 부담금 부과자료가 있는 법인 중 법인세 신고서상 손그불산입 세무조정이 없는 법인을 분석하여, 세금과 공과금으로 비용처리한 과징금, 부담금을 손금불산입하고 법엔시 추징

 

 

(사전 신고안내) 납세자가 창업중소기업 세액감면 적용시 공제요건을 검토할 수 있도록 자기검증 검토서식을 법인세 신고안내 책자와 홈페이지 등을 통해 사전 안내, (신고내용) 법인세 신고시 국세청에서 제공하는 자기검증 검토서식을 활용하지 않고, 신설법인이라는 이유만으로 창업중소기업 세액감면을 적용함, (검증결과) 금형 등을 제조하는 (주)ABC는 대표이사가 창업 당시 동일 업종의 개인 사업을 영위하고 있어 창업 해당 여부를 검토한 바 해당 법인의 상호, 대표자, 사업장소재지, 사업목적 및 거래처가 기존 개인사업자와 일치하는 등 개인사업자이 사업을 법인이 승계한 다음 사업을 확장한 것으로 확인됨, 이에 창업중소기업 세액감면을 부인하고, 법인세 추징

 

 

(사전 신고안내) 법인 보유 고가의업무용승용차를 사적으로 사용하는 경우 감가상각비 등 관련비용을 손금불산입하고 사용자에게 소득처분됨을 신고 도움자료로 사전 안내, (신고내용) 제조업을 여위하는 (주)OO는 O억원을 초과하는 슈퍼카를 보유하고 있으며, 해당 차량 관련 비용 전액을 업무관련 비용으로 손금산입함, (검증결과) 법인 보유 업무용승용차의 유지관리비 등 지출 증빙을 대조하여검토한 바, 운행일지를 허위로 작성하였으며, 업무목적 사용내역이 확인되지 않음, 업무용승용차 고나련비용 중 사적 사용분에 대하여 손금불산입하고 법인세 등 추징

 

11. 중소기업에 대한 조세지원

정부는 국민경제의 주역인 중소기업의 경쟁력을 강화하기 위해 세제와 세정측면에서 적극 지원하고 있습니다. 코로나19로 인한 중소기업의 경영 어려움 등을 감안하여 감염병피해지역 중소기업에 대한 세액감면, 소상공인에게 지급한 선결제금액에 대한 세액공제 등을 신설하였습니다. 또한 투자를 촉진하기 위해 통합투자세액공제를 신설하였으며, 기존의 투자세액공제보다 공제율을 상향 조정하였습니다. 이외에도 중소기업을 지원하는 다양한 조세지원제도가 있으니 법인세 신고시 다시 한번 점검해 주시기 바랍니다.

 

12. 국제거래 및 해외투자 관련 자료 제출기한 변경

올해부터 국외특수관계인과 국제거래가 있거나 해외직접 투자 또는 해외 부동산 등을 취득한 내국법인의 관련 자료 제출기한이 법인세 신고기한에서 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내로 변경되었습니다. 법정 및 추가제출 요구기한까지 정당한 사유 없이 관련 자료를 미제출한 경우 다음과 같이 과태료가 부과됩니다.

 

 

13. 해외현지법인에 대한 지급보증 정상수수료율 조회

내국법인과 국외특수관계인 간 지급보증 용역거래의 정상가격 산출방법 중 국세청장이 정하는 바에 따라 산출한 수수료율을 홈택스를 통해 안내하고 있습니다. (조회경로) 국세청 홈택스 > 조회/발급 > 기타조회 > 지급보증정상가격 조회

법인세 신고기간 납부방법, 법인세 계산방법, 법인세 과세표준, 법인세 세율 등 보다 자세한 내용은 국세청 홈택스에서 확인 가능합니다. 감사합니다.

 

 

국세청 홈택스 홈페이지

 

간이과세자 부가가치세 신고방법

 

 

자동차세 연납신청 방법

 

개인지방소득세 신고

 

종합소득세 신고방법